Jeste li čuli za mogućnost povrata poreza po osnovi neiskorištenih poreznih odbitaka za uzdržavane članove (djecu)? Iznosi mogu biti značajni za one koji ispunjavaju uvjete. O uvjetima i izračunu sam više pisala ovdje, a tko želi kalkulator za izračun neka ga preuzme na poveznici ispod. U slučaju da trebate pomoć oko izračuna ili prijave, javite se na kontakt naveden u e-mailu koji ćete dobiti zajedno s kalkulatorom.
Napomena: pravo povrata po ovoj osnovi mogu ostvariti SAMO oni koji imaju uzdržavane članove (npr. djecu) i supružnika/partnera s kojim dijele kućanstvo i/ili zajedničko uzdržavanje.
U nastavku donosim nekoliko čestih pitanja koja vam mogu pomoći u postupku prijave.
1. Zaposlena sam i primam plaću, a suprug ima paušalni obrt. Imamo dvoje djece koja su prijavljena na moju Poreznu karticu (PK). Mogu li prebaciti dio neiskorištenog odbitka za djecu na supruga i dobiti povrat uplaćenog poreza?
Ne. Poseban postupak se ne primjenjuje na dohotke ostvarene u paušalnoj svoti, odnosno ne zbraja se s drugim dohotkom i dohotkom od nesamostalnog rada kako bi se utvrdila ukupna godišnja obveza poreza i prireza, zato ne možete ostvariti pravo povrata.
2. Imamo dvoje djece, ali nisu prijavljena kao uzdržavani članovi niti na jednoj poreznoj kartici. Možemo li koristiti odbitak za djecu za 2023. godinu i kako to napraviti?
Da, možete. Oba roditelja trebaju popuniti obrazac ZPP-DOH i Izjavu o omjeru raspodjele osobnog odbitka za 2021. Također, trebate priložiti priloge (Izvod iz matice rođenih za svako dijete i Izvod iz matice vjenčanih) te sve predati u Poreznu upravu do kraja veljače 2024. godine. Djecu prijavite na poreznu karticu roditelja koji ima veću bruto plaću, odnosno na roditelja koji ima veći ostvareni dohodak (vidljiv u IP obrascu) tako da koristi veći ili cijeli iznos odbitaka za uzdržavane članove. Za razdoblje korištenja navedite 1.1.2023. do 31.12.2023. jer odbici se nisu koristili cijele godine. Ovisno o iznosu plaće oba roditelja, možete upotrijebiti i kombinacije korištenja odbitaka.
3. Kada popunim i predam obrazac ZPP-DOH i Izjavu o raspodjeli osobnog odbitka za 2023. godinu, da li to znači da će već za 2024. vrijediti navedeni omjeri raspodjele odbitka?
Ne. Obrasci ZPP-DOH i navedeni omjeri korištenja se primjenjuju u posebnom postupku koji se koristi za porezno razdoblje za proteklu godinu, dakle za 2023. Ukoliko želite koristiti navede omjere o raspodjeli odbitaka za uzdržavane članove, potrebno je to unijeti u poreznu karticu tekuće godine. Upute i informacije kako možete prijaviti promjene na poreznoj kartici dostupne su OVDJE.
4. Supruga je tijekom 2023. godine koristila bolovanje radi komplikacija, a kasnije porodiljni dopust sve do kraja 2023. godine. Dakle, cijelu godinu nije radila. Dijete je rođeno u listopadu 2023. i nismo ga prijavili na poreznu karticu. Imamo li supruga pravo na povrat poreza? Možemo li sada prijaviti dijete i što trebamo učiniti? Supruga planira početi raditi u ožujku 2024. godine. Možemo li onda upisati dijete na njenu poreznu karticu?
Ne. Supruga nema pravo povrata za 2023. godinu, zato što tijekom godine nije ostvarila nikakav dohodak. Osobni odbitak za dijete možete koristiti od datuma rođenja, dakle od listopada 2023. do prosinca 2023. Popunite za 2023. godinu obrasce ZZP-DOH i Izjavu o omjeru raspodjele osobnog odbitka tako da otac koristi 100% iznosa korištenja odbitka za dijete. Ukoliko želite da majka u 2023. godini koristi osobni odbitak, prijavite dijete u Poreznu upravu na PK majke. Tako će već kada počne raditi u ožujku 2024. primati veću neto plaću, a onda sljedeće godine opet napravite Zahtjev za priznavanjem prava u posebnom postupku i tako ćete iskoristiti i osobni odbitak za razdoblje kada dijete nije bilo prijavljeno i odbici nisu korišteni. Naravno, u zahtjevu za poseban postupak za 2024. godinu ćete navesti omjer u kojem ćete optimalno koristiti odbitak.
5. Supruga je u 2023. godini radila do kolovoza 2023., a zatim koristila porodiljni dopust do kraja 2023. godine. Dijete je rođeno u studenom 2023. i nije prijavljeno niti na jednu poreznu karticu. Ima li supruga pravo na povrat poreza za vremensko razdoblje kada je radila? Možemo li koristiti odbitak za dijete za 2023. godinu?
Da, supruga ima pravo na povrat uplaćenog poreza i to je trebao napraviti poslodavac ukoliko je ukupni iznos odbitka veći od iznosa dohotka koji je ostvarila za vrijeme dok je radila. Supruga je vjerojatno dobila povrat u prosincu 2023. Međutim, ukoliko je ostalo još neiskorištenog dijela odbitka, možete iskoristiti odbitak za dijete. Trebate popuniti obrazac ZPP-DOH gdje ćete navesti da je razdoblje korištenja za dijete od datuma rođenja do 31.12.2023. godine i Izjavu o omjeru raspodjele osobnog odbitka. Također trebate potrebne priloge (Izvod iz matice rođenih, Izvod iz matice vjenčanih) i do kraja veljače 2024. predati u Poreznu upravu. Prijavite dijete na poreznu karticu oca već sada u 2024. godini jer ukoliko majka koristi porodiljni dopust za to vrijeme neće primati plaću, a otac može imati veći iznos neto plaće.
6. Ustanovili smo da za 2023. imamo neiskorištenog odbitka za djecu i predali smo ZPP-DOH i Izjavu o omjeru raspodjele osobnog odbitka s prilozima u Poreznu upravu. Moramo li o tome obavijestiti i poslodavce?
Ne. Poseban postupak se odnosi na proteklo porezno razdoblje, dakle na 2023. godinu. Ukoliko želite omjer raspodjele odbitaka koristiti i u 2024. godini, trebate to promijeniti i navesti u poreznoj kartici, jer poslodavac može primjenjivati samo ono što je tamo navedeno.
7. U 2023. godini sam bio na bolovanju 2 mjeseca. Da li imam pravo na povrat te da li će to biti automatski ili osobno trebam poslati zahtjev ili kakve dokumente u Poreznu?
Ako osobni osnovni odbitak nije iskorišten u cijelosti tijekom godine, poslodavac je u obvezi napraviti godišnji obračun, što je vaš slučaj. Bili ste na bolovanju 2 mjeseca, za to razdoblje nisu korišteni odbici. Ukoliko to poslodavac nije napravio, za vas će to u posebnom postupku napraviti Porezna uprava, dakle, ne morate podnositi zahtjev.
Međutim, uputno bi bilo provjeriti da li imate djecu / uzdržavane članove prijavljene na vašoj Poreznoj kartici, te u slučaju da nisu iskorišteni ti odbici, imate pravo napraviti raspodjelu odbitaka na supružnika i tako ostvariti povrat, što naravno, ovisi o iznosu plaće supružnika.
8. Nemam supružnika, razvedena sam. Živim sa partnerom, a na porodiljnom sam zbog komplikacija u trudnoći od listopada 2023. Imam li pravo na prijavu i povrat poreza?
Budući ste u tijeku poreznog razdoblja, tj. 2023. godine koristili pravo na bolovanje iznad 42 dana, odnosno dopust za koji se prema posebnim propisima isplaćuje naknada plaće na teret sredstava obveznih osiguranja, imate pravo na povrat uplaćenog poreza i prireza, a to naravno ovisi o iznosu vaše plaće. Taj godišnji obračun trebao je napraviti u prosincu 2023. godine vaš poslodavac. Ukoliko nije, to će za vas napraviti Porezna uprava u posebnom postupku do kraja lipnja 2024. o čemu ćete dobiti Privremeno Porezno rješenje.
U slučaju provedbe posebnog postupka u kojem se utvrdi da postoji razlika za uplatu ili da nema povrata ili da bi troškovi utvrđivanja i naplate poreza ili povrata poreza bili nerazmjerni naplaćenom porezu i prirezu, Porezna uprava neće poreznim obveznicima dostavljati privremeno porezno rješenje.
Dakle, ne morate ništa poduzimati. Sve će za Vas izračunati Porezna uprava.
9. Na porodiljnom sam s trećim djetetom rođenim u siječnju 2023. godine i dijete nismo prijavili na PK karticu. Imam veću plaću od supruga, pa smo dvoje starije djece prijavili na moju poreznu karticu. Suprug ima ugovorenu neto plaću kod poslodavca. može li suprug tražiti i povrat za dvoje starije djece za drugih 6 mjeseci mog dopusta? Da li da on sada stavi svu djecu na svoju karticu u ovoj godini, jer se ja na posao vraćam tek u rujnu 2024.?
Da. Savjetujem svakako da podnesete Zahtjev za povrat, jer zasigurno imate neiskorištenog odbitka za dijete koje niste cijelu godinu prijavili na poreznu karticu niti vi, niti suprug. Također, ukoliko niste radili dio godine, uputno je izračunati dio neiskorištenih odbitaka za stariju djecu i kroz poseban postupak napraviti optimalan raspored korištenja odbitaka i prenijeti ih na supruga. Dakle, svako napravite izračun, podnesite zahtjev putem ZPP-DOH obrazaca i Izjave o omjeru (postotku) raspodjele osobnih odbitaka.
Uputno bi bilo prijaviti treće dijete na poreznu karticu supruga (pod pretpostavkom da poslodavac neće korigirati plaću), budući ćete početi raditi tek u rujnu ove godine. Naravno, preostaje vam i mogućnost na kraju ove godine, podnijeti Zahtjev za poseban postupak i u optimalnom izračunu iskoristiti vaše raspoložive odbitke.
